Ипотека и налоговый вычет

«Имущественный налоговый вычет» - термин юридический, который фигурирует в Налоговом кодексе РФ. На практике это, конечно, ничего не вычитается, просто вы получаете возможность при покупке недвижимости не платить с нее подоходный налог или получаете обратно ранее уплаченный.

Право на получение имущественного налогового вычета записано в статье 220 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, такое право предоставляется не зависимо от того, на какие средства приобретена недвижимость. Это могут деньги, накопленные из собственных доходов, или средства по кредиту. Понимаете, к чему мы клоним? К тому, что при покупке квартиры по ипотечному кредиту вы также имеете право на налоговый вычет, и при этом уплачиваемые проценты по кредиту тоже учитываются.

Сначала сумму вычета по ипотеке был незначительным. Но после кризиса 2008-2009 года правительство РФ в рамках антикризисных мер резко увеличили сумму вычета.

Кто может воспользоваться вычетом

Получить вычет может любой налогоплательщик. Государство возвращает деньги в сумме, не превышающей фактически уплаченный ранее налог. То есть учитываются только белые доходы, с которых производились налоговые отчисления. И если вы получаете «серую» зарплату или с нее отчислялось меньше налогов, то при определении суммы налогового вычета эти доходы приниматься во внимание не будут. То же самое касается дополнительных доходов, которые вы не задекларировали и с которых не платили налоги.

Второй момент. Кто получит налоговый вычет при ипотеке, если она оформлена на обоих супругов? Ведь по кредитному договору они являются созаемщиками, и право собственности на недвижимость здесь долевое. В таком случае воспользоваться налоговым вычетом может каждый из супругов. Важно, чтобы в договоре о купли-продажи квартиры было зафиксировано, что покупателей двое, и платят оба поровну (как по первоначальному взносу, так и по аннуитетам). Конечно, придется собирать больше справок и документов, но ведь и налоговая льгота от государства при этом сильно увеличится, особенно если квартира стоит более 2 млн. рублей.

Как получить возврат подоходного налога

И все же, почему эта налоговая льгота называется «имущественный налоговый вычет», а не «возврат подоходного налога», как было бы правильнее? По той причине, что предоставление этой льготы в РФ имеет свои особенности.

Для получения вычета необходимо подать документы до 30 апреля в налоговую инспекцию по месту регистрации. В форме 3-НДФЛ вы декларируете свои доходы за прошлый год, а затем указываете сумму, на которую могут уменьшиться ваши доходы в текущем году. Вот это и есть вычет – вычет в ваших ожидаемых доходах. Причем они могут быть не только имущественные. Отсюда вы получаете налогооблагаемый доход - то есть общую сумму доходов, с которых будет начисляться подоходный налог. От нее берете 13%. Новый расчетный налог всегда будет меньше уплаченного в прошлом году. Вот эта разница между уплаченным и расчетным налогом - и есть сумма налога, подлежащая возврату.

Уменьшить полученный ранее доход можно не более чем на 2 000 000 рублей. Если вы покупаете недвижимость в долевую собственность, то расходы нужно умножать на размер вашей доли.

Ясно, что максимальная сумма возврата не может быть более 260 000 рублей (2 000 000 * 13 %). А если в год покупки квартиры ваш подоходный налог был меньше? Тогда можно прийти с таким же требованием о получении вычета на следующий год, и так далее, пока вы не вернете из казны все 260 000 рублей. Может так получиться, что вы целый год платили подоходный налог, а следующий целый год вам его будут возвращать.

Еще один нюанс. Таким вычетом каждый гражданин РФ может воспользоваться только один раз в жизни и только в отношении одного объекта недвижимости. А если стоимость покупаемой квартиры менее 2 000 000 рублей? Брать вычет или ждать до следующей покупки? По внесенному недавно в ГД РФ законопроекту, налоговым вычетом можно будет воспользоваться множество раз, пока вам не будет возвращено 260 000 рублей.

Какие документы требуется предоставить в налоговую инспекцию для получения налогового вычета?

1. Справка о доходах за прошлый год 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии по месту работы.
2. Декларацию о доходах за прошлый год 3-НДФЛ. По сути это ведомость, в которой указываются положенные вам налоговые вычеты. Из нее вычисляется сумму налога, подлежащая возврату. Обратите внимание, что форма 3-НДФЛ меняется каждый год. Принятую на данный год можно взять на сайте налоговой инспекции. Заполнять форму не сложно.
3. Заявление о предоставлении налогового вычета. В нем вам нужно указать, в какой форме вы хотели бы его получить: в виде единоразовой суммы или в течение текущего года. Второй вариант сложнее, но зато вы будет получать весь год 13% к зарплате.
4. Документы, подтверждающие ваше право на получение вычета. Это может быть договор о купли-продажи квартиры, кредитный договор, приходные ордера по аннуитетным платежам.

А дальше налоговая инспекция в течение примерно месяца проверяет эти документы и либо возвращает вам деньги (на ваш банковский счет, указанный в заявлении), либо присылает уведомление по месту работы о сумме не взимаемого подоходного налога.

Какие расходы включаются в вычет

В вычет включаются расходы на покупку квартиры, жилого дома или земельного участка под застройку. То есть недостроенный и строящийся дом под налоговый вычет не подпадают. В случае долевого участия налоговый вычет вы получите только после оформления недвижимость в собственность в качестве объекта недвижимости.

Кроме того, под налоговый вычет подпадают расходы по погашению долга и процентов по ипотеке. То есть получить имущественный налоговой вычет может любой, кто взял ипотеку. Где вы получили кредит, не важно – в банке, на работе, в кооперативе. Если есть кредитный договор – вы имеете право получить вычет.